Cambios a la Plantilla Estados Financieros General

El instructivo de llenado y los formatos guía de los anexos del dictamen fiscal se publican en diciembre de cada año en la Resolución Miscelánea Fiscal. En este mismo documento, se incluyen los cambios que se van a efectuar a las plantillas del dictamen.

A continuación, describimos los cambios generales en la plantilla de estados financieros en general correspondientes a SIPRED 2025. Recordemos que esta obligación debe presentarse, a más tardar, el 15 de mayo.

Anexo Generales

Índice Nuevo:

01D059000 APLICÓ LO ESTABLECIDO EN LA REGLA 3.23.8. DE LA RMF2025.

Opción para incluir las pérdidas por enajenación de acciones cuando fueron disminuidas por dividendos o utilidades contables.

Las sociedades controladoras que hubieran restado pérdidas por enajenación de acciones de sus sociedades controladas, en la determinación del resultado o pérdida fiscal consolidados de cualquiera de los ejercicios de 2008 a 2013.

Índice Eliminados:

Índice Concepto
01D116000DURANTE EL EJERCICIO SE PRESENTARON AVISOS DE COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR (PARA EFECTOS DEL ARTÍCULO 23 CFF).
01D205000TOTAL DE INGRESOS POR VENTA DE ACCIONES.
01D207000TOTAL DE COSTO PROMEDIO DE LAS ACCIONES ENAJENADAS.
01D211000EN CASO DE TENER PÉRDIDA FISCAL EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES, PRESENTÓ AVISO DENTRO DE LOS DIEZ DÍAS SIGUIENTES A LA FECHA DE LA OPERACIÓN.
01D212000MONTO DE PÉRDIDA FISCAL PENDIENTE DE AMORTIZAR PROVENIENTES DE ENAJENACIÓN DE ACCIONES Y DE OTROS TÍTULOS VALOR CUYO RENDIMIENTO NO SEA INTERÉS EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 8 LISR.
01D239000EN EL CASO DE PAGOS EFECTUADOS A COMISIONISTAS Y MEDIADORES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, CUMPLEN CON LOS REQUISITOS DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN QUE SEÑALA EL ARTÍCULO 52 DEL RLISR

Índice Modificados:

Índice Concepto Índice Concepto
CONTABILIDADCONTABILIDAD ELECTRÓNICA
OPERACIONES FINANCIERAS, INVERSIONES, FINANCIAMIENTO, MONEDA EXTRAJERA Y RESIDENTES AL EXTRANJEROOPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
01D135000EN CASO NEGATIVO A LA PREGUNTA DEL ÍNDICE 01D127000, TIENE ALGÚN CONTRATO DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS (REPSE).01D135000EN CASO NEGATIVO A LA PREGUNTA DEL ÍNDICE 01D127000, TIENE ALGÚN CONTRATO DE SERVICIOS DE PERSONAL (OUTSOURCING).
EN CASO DE TENER ALGÚN CONTRATO DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS (REPSE), SEÑALE EL RFC Y NOMBRE DE LA(S) SOCIEDAD(ES) QUE LE PRESTA(N) LOS SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS (REPSE).EN CASO DE TENER ALGÚN CONTRATO DE SERVICIOS DE PERSONAL (OUTSOURCING), SEÑALE EL RFC Y NOMBRE DE LA(S) SOCIEDAD(ES) QUE LE PRESTA(N) LOS SERVICIOS DE PERSONAL (OUTSOURCING).
01D136000(ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE.)01D136000ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD OUTSOURCING.
01D137000(ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE.)01D137000ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD OUTSOURCING.
01D138000(ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE.)01D138000ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD OUTSOURCING.
01D139000(ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE.)01D139000ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD OUTSOURCING.
01D140000(ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE.)01D140000ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD OUTSOURCING.
01D238000CUANDO LOS TRABAJADORES HAYAN TENIDO DERECHO AL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO, EFECTIVAMENTE SE ENTREGUEN LAS CANTIDADES QUE POR DICHO SUBSIDIO LES CORRESPONDAN Y SE DÉ CUMPLIMIENTO A LOS REQUISITOS QUE LO REGULAN (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 27, FRACCIÓN XIX DE LA LISR Y DECRETO PUBLICADO EN EL DOF EL 1 DE MAYO DE 2024, MODIFICADO MEDIANTE DECRETO POR EL QUE SE MODIFICA EL DIVERSO QUE OTORGA EL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO, PUBLICADO EN EL DOF EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024).01D243000CUANDO LOS TRABAJADORES HAYAN TENIDO DERECHO AL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO, EFECTIVAMENTE SE LES ENTREGARON LAS CANTIDADES CORRESPONDIENTES (PARA LOS EFECTOS DE LOS ARTÍCULOS 27, FRACCIÓN XIX DE LA LISR Y ARTÍCULO DÉCIMO DEL DECRETO POR EL QUE SE REFORMA, ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO; DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS; DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS, SE EXPIDE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Y SE ABROGAN LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA, Y LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO, PUBLICADO EN EL DOF EL 11 DE DICIEMBRE DE 2013).

Anexo 9 Relación de contribuciones a cargo del contribuyente

Índice Modificados:

Del 01090092000000 al Del 01090101000000 Se actualizaron los importes de tasas de IEPS.

Del 01090126000000 al Del 01090135000000 Se actualizaron los importes de tasas de IEPS.

Del 01090136000000 al Del 01090139000000 Se actualizaron los importes de tasas de IEPS.

Índice Concepto Índice Concepto
1180040000000SALDO INICIAL CUFIN ACTUALIZADO AL INICIO DEL EJERCICIO.1180040000000SALDO INCIAL CUFIN ACTUALIZADO.
1180041000000ACTUALIZACIÓN ANTES DE DIVIDENDOS. MÁS:No incluido en el ejercicio del año pasadoNo incluido en el ejercicio del año pasado
11800420000000DIVIDENDOS O UTILIDADES COBRADOS NACIONALES.1180048000000DIVIDENDOS COBRADOS.
1180043000000DIVIDENDOS O UTILIDADES COBRADOS REFIPRES. MENOS:No incluido en el ejercicio del año pasadoNo incluido en el ejercicio del año pasado
1180044000000DIVIDENDOS O UTILIDADES PAGADOS NACIONALES.1180049000000DIVIDENDOS PAGADOS.
11800450000000DIVIDENDOS O UTILIDADES PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.No incluido en el ejercicio del año pasadoNo incluido en el ejercicio del año pasado
1180046000000DIVIDENDOS O UTILIDADES PAGADOS REFIPRES.No incluido en el ejercicio del año pasadoNo incluido en el ejercicio del año pasado
1180047000000REMANENTE DESPUÉS DE DIVIDENDOS.No incluido en el ejercicio del año pasadoNo incluido en el ejercicio del año pasado
1180048000000ACTUALIZACIÓN DESDE LA ÚLTIMA MODIFICACIÓN Y HASTA EL CIERRE DEL EJERCICIO.No incluido en el ejercicio del año pasadoNo incluido en el ejercicio del año pasado
1180049000000UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO.No incluido en el ejercicio del año pasadoNo incluido en el ejercicio del año pasado
1180050000000SALDO CUFIN AL CIERRE DEL EJERCICIO.No incluido en el ejercicio del año pasadoNo incluido en el ejercicio del año pasado
1180051000000RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO. MENOS:1180041000000RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO.
1180052000000ISR (PARA LOS EFECTOS DEL ART. 9, PRIMER PÁRRAFO LISR).1180042000000ISR (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 9, PRIMER PÁRRAFO LISR).
1180053000000PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIONES VIII Y IX LISR).1180043000000PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIONES VIII Y IX LISR).
1180054000000EFECTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO EN EL EXTRANJERO POR PAGO DE DIVIDENDOS AL CONTRIBUYENTE (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 77, CUARTO PÁRRAFO LISR).1180044000000EFECTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO EN EL EXTRANJERO POR PAGO DE DIVIDENDOS AL CONTRIBUYENTE (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 77, CUARTO PÁRRAFO LISR).
1180055000000ISR ACREDITADO EN EL EJERCICIO DE DIVIDENDOS O UTILIDADES NO PROVENIENTES DE CUFIN ENTRE EL FACTOR.No incluido en el ejercicio del año pasadoNo incluido en el ejercicio del año pasado
1180056000000RESULTADO POSITIVO (DIFERENCIA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 77, QUINTO PÁRRAFO DE LA LISR).1180045000000RESULTADO POSITIVO.
1180057000000RESULTADO NEGATIVO (DIFERENCIA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 77, QUINTO PÁRRAFO DE LA LISR). EN CASO AFIRMATIVO, INDIQUE:1180046000000RESULTADO NEGATIVO (DIFERENCIA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 77, QUINTO PÁRRAFO DE LA LISR). EN CASO AFIRMATIVO, INDIQUE:
1180195000000SI AL CIERRE DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE, LA CONTRIBUYENTE CUENTA CON PÉRDIDAS FISCALES POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES PENDIENTES DE APLICAR.1180187000000SI AL CIERRE DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE, LA CONTRIBUYENTE CUENTA CON PÉRDIDAS FISCALES POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES PENDIENTES DE APLICAR.
1180196000000EN CASO DE TENER PÉRDIDA FISCAL EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES, PRESENTÓ AVISO DENTRO DE LOS DIEZ DÍAS SIGUIENTES A LA FECHA DE LA OPERACIÓN.No incluido en el ejercicio del año pasadoNo incluido en el ejercicio del año pasado
1180197000000MONTO TOTAL DE LAS PÉRDIDAS POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES AL CIERRE DEL EJERCICIO.1180188000000MONTO TOTAL DE LAS PÉRDIDAS POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES AL CIERRE DEL EJERCICIO.
1180198000000IMPORTE DE LA PÉRDIDA POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES DETERMINADA.11801890000000IMPORTE DE LA PÉRDIDA POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES DETERMINADA.