Cruces Contra las Declaraciones Mensuales

Con la implementación de los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), la presentación de las declaraciones mensuales a través del servicio de declaraciones y pagos, así como el Visor de nóminas en la página de internet del SAT, existe la posibilidad de verificar los datos de SIPRED contra estos documentos digitales.

Actualmente, la información de algunas declaraciones mensuales de impuestos se prellenan con la información de los CFDI que los propios contribuyentes elaboran y que al momento en que se emiten son enviados a los repositorios del SAT, con lo cual la autoridad puede sugerir los importes de ciertas declaraciones, para que los contribuyentes puedan aceptar o modificar los datos a presentar.

Para ejemplificar lo anterior, los datos de las declaraciones y de los anexos de SIPRED podrían compararse de esta manera:

Concepto Cruzar Operador Contra
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS ENTERADOS A LA FEDERACION [09,01090026000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF49_2_31_2_0.CSD155_0,14]
I.S.R. RETENIDO AL CONTRIBUYENTE [09,01090027000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF40_3_36_2_0.CSD206_0,13]
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 16% [09,01090045000000,3] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD109_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD261_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD249_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD379_0,14]
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 0% [09,01090046000000,3] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD111_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD112_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD279_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD262_0,14]
SUMA DEL VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS [09,01090047000000,3] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD109_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD261_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD249_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD379_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_Dec
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES POR LOS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO (EXENTOS) [09,01090048000000,3] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF25_2_20_1_0.CSD149_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD264_0,14]
SUMA DEL IVA CAUSADO DE LOS MESES DEL EJERCICIO [09,01090051000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD163_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD163_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD250_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD383_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_Dec
SUMA DEL IVA ACREDITABLE DE LOS MESES DEL EJERCICIO SIN INCLUIR SALDOS A FAVOR [09,01090052000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD118_0,14]-[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD24_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD25_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF19_2_58_1_0.CSD118_0,14]-[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF
SUMA DE ACREDITAMIENTOS DE SALDOS A FAVOR DE IVA [09,01090056000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD122_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD280_0,14]
POR SALARIOS [09,01090160000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF44_2_50_2_0.CSD155_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF46_2_51_2_0.CSD155_0,14]
HONORARIOS AL 10% [09,01090163000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF10_1_0_1_0.CSD155_0,14]
ARRENDAMIENTO AL 10% [09,01090164000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF11_1_0_1_0.CSD155_0,14]
SALARIOS AL 15% [09,01090173000000,6]&[09,01090203000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF13_1_0_1_0.CSD155_0,14]
TOTAL DE I.S.R. RETENIDO A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO [09,01090204000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF13_1_0_1_0.CSD155_0,14]
SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES PRESTADOS POR PERSONAS FISICAS [09,01090205000000,6]&[09,01090211000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF47_2_52_2_0.CSD155_0,14]
TOTAL DE I.V.A. RETENIDO [09,01090212000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF47_2_52_2_0.CSD155_0,14]
CORRESPONDIENTE AL MES O PERIODO DE: [10,01100002000000,5]+[10,01100029000000,5] = [DeclaracionesMensualesSAT,eA_DecIF_SF49_2_31_2_0.CSD155_0,0]
CORRESPONDIENTE AL MES DE: [10,01100003000000,5] = [DeclaracionesMensualesSAT,eA_DecIF_SF44_2_50_2_0.CSD155_0,0]+[DeclaracionesMensualesSAT,eA_DecIF_SF46_2_51_2_0.CSD155_0,0]
CORRESPONDIENTE AL MES DE: [10,01100004000000,5] = [DeclaracionesMensualesSAT,eA_DecIF_SF10_1_0_1_0.CSD155_0,0]
CORRESPONDIENTE AL MES DE: [10,01100005000000,5] = [DeclaracionesMensualesSAT,eA_DecIF_SF11_1_0_1_0.CSD155_0,0]
CORRESPONDIENTE AL MES DE: [10,01100010000000,5]+[10,01100031000000,5] = [DeclaracionesMensualesSAT,eA_DecIF_SF13_1_0_1_0.CSD155_0,0]
CORRESPONDIENTE AL MES DE: [10,01100012000000,5]+[10,01100034000000,5] = [DeclaracionesMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD124_0,0]
CORRESPONDIENTE AL MES DE: [10,01100013000000,5]+[10,01100035000000,5] = [DeclaracionesMensualesSAT,eA_DecIF_SF47_2_52_2_0.CSD155_0,0]
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA,TOTAL DE INGRESOS NOMINALES [15,01150056000000,3]-[15,01150031000000,3]-[15,01150033000000,3]-[15,01150039000000,3] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF32_2_31_2_0.CSD189_0,13]
DETERMINACIÓN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, SUMA DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS [15,01150075000000,3] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD113_0,14]+[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD114_0,14]-[ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF30_2_20_1_0.CSD162_0,14]
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO [18,01180016000000,3] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF36_2_31_2_0.CSD11_0,13]
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITABLE, TOTAL DE IVA DE ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 16% [18,01180096000000,3]+[18,01180097000000,3]+[18,01180098000000,3] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF19_2_20_1_0.CSD92_0,14]
MONTOS DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS, TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES SUJETOS AL ESTÍMULO DE LA RF [18,01180100000000,3] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF14_2_20_1_0.CSD160_0,14]
DETALLE DEL PAGO R12 ISR RETENCIONES POR SALARIOS, A CARGO [DGE,01D128000,3] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF44_2_50_2_0.CSD155_0,14]
DETALLE DEL PAGO R13 ISR RETENCIONES POR ASIMILADOS A SALARIOS, A CARGO [DGE,01D129000,3] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF46_2_51_2_0.CSD155_0,14]
IVA A CARGO SUJETO AL ESTÍMULO DE LA RFN [09,01090053000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD250_0,14]
IVA A CARGO SUJETO AL ESTÍMULO DE LA RFS [09,01090054000000,6] = [ResumenMensualesSAT,eA_DecIF_SF62_2_58_1_0.CSD383_0,14]

Quienes sean responsables de realizar el llenado de SIPRED deben tener en cuenta que la autoridad fiscal ya tiene en su poder mucha información con la cual puede determinar inconsistencias, por las cuales puede solicitar las aclaraciones correspondientes por medio de la aplicación de sus facultades de comprobación.